Výhra v loterii, úspěšná sázka nebo jackpot na automatech. Radost může být velká, ale než si peníze užijete, je potřeba vědět, jaké daňové povinnosti vás čekají. Od roku 2020 platí nová pravidla a stát si bere svůj podíl, ať už hrajete online nebo v kamenném kasinu, v Česku nebo v zahraničí. Jak se v tom vyznat? Naše redakce onlinehazard.cz vám níže píše jednoduché vysvětlení.
Jak se daní výhry a co se počítá do základu daně
Výhry z hazardních her spadají do kategorie “ostatní příjmy“ podle zákona o daních z příjmů. Daň se počítá z čisté výhry, tedy z rozdílu mezi vyhranou částkou a vsazenými penězi za celý kalendářní rok. Není důležité, kolik jste vložili nebo vybrali na svůj účet, rozhodující je skutečný rozdíl mezi výhrami a prohrami.
Zákon nerozlišuje mezi jednotlivými typy her podle toho, zda probíhají online nebo fyzicky. Stejná pravidla platí jak pro české, tak pro zahraniční provozovatele, ovšem zde se mohou uplatňovat například i smlouvy o dvojím zdanění, takže se doporučujeme podívat blíže do smluv.
A jaké je hlavní dělení her? Jedná se o:
- Loterie a tomboly
- Kurzové sázky a totalizátorové hry
- Technické hry (například výherní automaty)
- Živé hry jako ruleta, blackjack nebo kostky (kromě turnajů)
- Turnaje v hazardních hrách (například poker)
- Ostatní hazardní hry
Loterie, tombola, kurzové sázky a další hry
V případě výher z loterií a tombol je zdanění poměrně jednoduché. Pokud vyhrajete částku do 50 000 Kč, neplatíte žádnou daň. Výhry nad tuto hranici podléhají srážkové dani ve výši 15 %, kterou za vás automaticky odvádí provozovatel. Peníze, které vám přijdou na účet, jsou tedy už po zdanění a není nutné je uvádět do daňového přiznání.
Příklad: Vyhrajete 60 000 Kč. Provozovatel vám strhne daň z částky nad 50 000 Kč, tedy 1 500 Kč a vyplatí vám 58 500 Kč. Pokud chcete tuto výhru přiznat ve svém daňovém přiznání, je to možné, přičemž již sražená daň se započítá.
U kurzových sázek, automatů a dalších hazardních her platí podobná pravidla, ale s jedním zásadním rozdílem. Pokud překročíte hranici 50 000 Kč čisté výhry, musíte si daň vypočítat a zaplatit sami v rámci daňového přiznání. Daňová sazba je opět 15 %.
Základem daně je čistá výhra, tedy rozdíl mezi celkovými výhrami a vklady. Nelze si však odečítat ztráty z jiných druhů her nebo jiné osobní náklady.
Příklad: Vyhráli jste 60 000 Kč, ale celkově jste vsadili 10 000 Kč. Čistá výhra tedy činí 50 000 Kč, a to je částka, ze které musíte zaplatit 15% daň.
Promo akce, bonusy a další příjmy související s hazardem
Výhry nejsou jediným příjmem, který může být spojen s hazardem. Provozovatelé často nabízejí různé bonusy nebo promo akce, které mohou mít také daňové dopady. Pokud například promoakce zvyšuje pravděpodobnost výhry nebo změní pravidla hry ve váš prospěch, pak se na ni vztahují stejná daňová pravidla jako na běžnou výhru z hazardu.
Jiné formy příjmů, například výhry ze soutěží, které nejsou podmíněné vkladem peněz, se mohou danit jinak. Výhry ze spotřebitelských soutěží jsou do 10 000 Kč osvobozeny od daně, nad tuto částku už však platí srážková daň. U dalších příjmů vždy záleží na konkrétních podmínkách akce a je třeba posoudit jejich daňový režim individuálně.
Jak si vést evidenci výher a proher?
Hráči mají povinnost vést si evidenci svých výher a vkladů a to pro každý druh hry zvlášť. Způsob evidence není ovšem pevně stanovený, ale při případné kontrole od finančního úřadu musí být přehled jasný a prokazatelný. Nejlepší je uchovávat si výpisy z herních účtů, vést si tabulku s přehledem výher a vkladů nebo si nechat poskytnout přehled přímo od provozovatele. Je to samozřejmě otrava, nicméně správné dodržování těchto pravidel vám může ušetřit spoustu komplikací a zajistí vám, že si své výhry užijete bez zbytečných problémů.
